株式にかかる税金の種類

三つに分けて見る

株式に関わる税金は大きく三種類です。売るときに取引そのものにかかる税金、利益が出たときにその差益にかかる税金、そして配当を受け取るときにかかる税金です。この三つは性格が違うので、一つだけ知っていると全体の負担を計算し違えます。損失が出ても、取引にかかる税金はそのまま出ていく場合があります。

差益にかかる税金の仕組み

差益への課税は、おおむね売った金額から買った金額と費用を引いた利益にかかります。ここで大事なのが取得価格の証明です。いつ、いくらで買ったかが確認できなければ、不利に計算されることがあります。同じ銘柄を何度かに分けて買っていれば、どの順で売ったと見るかの規則もあり、計算の結果が変わります。

損失を反映する方法

多くの制度では、同じ期間内の利益と損失を合わせて計算します。ある銘柄で利益が出て別の銘柄で損失が出たなら、二つを相殺したあとの残りに課税するという形です。相殺の範囲や、翌年に繰り越せるかは制度ごとに違うので、国内と海外を混ぜて取引するなら、それぞれの規則を別に確認する必要があります。

• 同じ期間内の利益と損失を合わせるか
• 繰り越して翌年に使えるか
• 国内の損失で海外の利益を相殺できるか
• 基礎となる控除の額があるか

外国株で加わること

外国株は、売買したときの為替が損益の計算に一緒に入ります。株価がそのままでも為替が動けば損益が生じます。また配当を受け取るとき現地で先に税が引かれることが多く、自国であらためて計算するときにその分をどう扱うかについて別の規定があります。

何を確認すべきか

税率や控除の基準、申告の義務は国と時期によって違い、よく変わります。古い文章や他国の事例をそのまま当てはめると誤りやすいものです。この文章は、どの種類の税金がどの段階でかかるのかという枠組みだけを説明します。金額が大きい、あるいは国内外を混ぜて取引しているなら、税の専門家に確認するほうが結局は費用が少なくて済みます。